https://www.facebook.com/tr?id=459841534369706&ev=PageView &noscript=1"/> Как собрать больше налогов при сжимающейся экономике? Интервью Ъ с главой ФНС Михаилом Мишустиным

Как собрать больше налогов при сжимающейся экономике? Интервью Ъ с главой ФНС Михаилом Мишустиным

Глава ФНС Михаил МишустинСтатистика налоговых поступлений за 9 месяцев 2016 года 

Как рассказал Михаил Мишустин, за девять месяцев 2016 года оборот розничной торговли снизился на 5,4%, экспорт — на 25%, индекс промпроизводства остался практически на уровне прошлого года — плюс 0,3%. Влияние макропоказателей отразилось на поступлении налогов. Более всего их рост сдерживает снижение сборов НДПИ на нефть — на 18,7%, или на 433 млрд руб.

Но во второй половине года совместными усилиями ситуацию удалось изменить. За десять месяцев 2016 года мы отмечаем рост поступлений в консолидированный бюджет на 2,6%, или на 300 млрд руб. По словам Мишустина, переломить тенденцию удалось за счет налогов, не связанных напрямую с мировой экономической конъюнктурой. По налогу на прибыль поступления выросли на 2,9% при снижении выручки основных экспортеров сырья в рублевом эквиваленте на 50%. У компаний с госучастием прибыль меньше, соответственно сократились и суммы распределенных дивидендов. Если их не учитывать, а смотреть поступления налога по основной ставке 20%, то здесь рост за десять месяцев куда больший — 7,4%.

По НДС рост на 8,6% на фоне снижения оборота розничной торговли на 5,4%. "Добавленная стоимость в экономике исчерпывается, не растет. При такой ситуации рост 8,6% — это работа автоматизированной системы контроля за возмещением НДС (АСК НДС). Она не просто работает, она дает нам очень серьезную поддержку — и влияет налог на прибыль", - отметил Михаил Мишустин.

По НДФЛ рост к аналогичному периоду прошлого года на 7,6%, что соответствует росту номинальной заработной платы (плюс 7,9% за девять месяцев 2016 года). Мишустин не отмечает роста "серых" зарплат.

Лидируют по темпам роста сборы акцизов: плюс 26%, в том числе на крепкую алкогольную продукцию плюс 25%,— как результат мер по легализации теневого оборота. 

Новые технологии в налоговом администрировании

По словам Мишустина, применение технологий, позволяющих налоговикам начислять налоги исходя из информации по налоговым разрывам в НДС при использовании компаний-однодневок, постоянно прирост давать не может. "Все меньше компаний остается в серой зоне, мы обеляем экономику через одинаковые требования ко всем компаниям и через риск-анализ их деятельности", - отмечает глава ФНС. За счет акцента на информационные технологии снизилось число проверок бизнеса и одновременно повысилась их эффективность. За девять месяцев 2016 года количество выездных налоговых проверок сократилось на 13,4%, при этом одна проверка принесла в бюджет на 42% больше, чем годом ранее (в среднем 6,8 млн руб.).

Администрирование ФНС социальных платежей

Михаил Мишустин отмечает, что сосредоточение в одних руках администрирования страховых взносов позволит сократить число проверок. ФНС вплотную займется накопленной за шесть лет задолженностью по взносам (на 1 октября 2016 года это более 300 млрд руб.). Все, что работодатель заплатил в фонды за работников, будет через некоторое время отражаться в личных кабинетах налогоплательщиков  — как сейчас видят удержанный с них НДФЛ.

Объединение информационных ресурсов ФНС и ФТС

В рамках межведомственной рабочей группы Минфина определены 80 смежных бизнес-процессов, которые находятся на стыке налогового и таможенного администрирования. "Сейчас проводится реинжиниринг этих бизнес-процессов, в результате чего будет создана единая информационная система контроля", - говорит Мишустин. 

Данные о таможенной стоимости импортируемого товара уже передаются таможенными органами в АСК НДС — она в автоматическом режиме ведет контроль формирования добавленной стоимости по всей цепочке: от импорта до розничной реализации товара. Вторая задача — интеграция систем управления налоговыми и таможенными рисками. Планируется создать интегрированный ресурс, содержащий досье по каждому участнику ВЭД с ключевой налоговой и таможенной информацией, включая рейтинг благонадежности по налоговым и таможенным рискам.

По словам Михаила Мишустина, налоговые органы получат доступ к документам, ранее представленным импортерами в таможенные органы при декларировании. Таможня будет видеть риски, связанные с уклонением от уплаты налогов, а налоговики - риски участников внешней торговли. Так что интеграция идет, за десять месяцев по решениям и актам ФНС начислено совместно с таможней около 52 млрд руб. 

Насколько служба приблизилась к цели — знать все о налогоплательщиках?

Создана централизованная федеральная база данных, содержащая информацию о 4,8 млн юридических лиц, 3,8 млн индивидуальных предпринимателей, 163 млн физических лиц (в том числе об иностранцах). Также в ней информация об имущественных налогах и объектах собственности — это более 60 млн транспортных средств, около 36 млн земельных участков, 78 млн объектов недвижимости и более 182 млн карточек расчетов с бюджетом по имущественным налогам физлиц.

Благодаря централизации баз в 2016 году налоговая служба смогла направить единое налоговое уведомление об уплате имущественных налогов по всем объектам на территории России независимо от места нахождения плательщика. В августе 2016 года ФНС создала новый ресурс — Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Здесь собрана вся информация о малом и среднем бизнесе в России, статус субъекта МСП теперь подтверждается мгновенно.

Данные по работе системы маркировки товаров

Проект стартовал пока с одной товарной позиции — меховые изделия. Он позволяет в реальном времени видеть перемещение продукции по территории пяти стран ЕАЭС. Впервые данные о таможенной стоимости товаров передаются в систему маркировки в режиме онлайн. Эффект ощутимый, говорит Михаил Мишустин: в системе маркировки зарегистрировались около 8 тыс. участников, заказано и изготовлено более 6 млн марок на меховые изделия — в 16 раз больше официальных статданных по обороту меховых изделий за 2015 год и в 2,5 раза больше прогнозных показателей отраслевых ассоциаций на 2016 год. Розничные продажи шуб за три месяца проекта превысили цифры маркетинговых исследований за весь 2015 год и составили более 10 млрд руб. 20% участников, которые ранее никогда не сдавали налоговую отчетность, легализовались в системе.

О внедрении онлайн-касс

Внедрение онлайн-касс в сочетании с АСК НДС и системой маркировки замыкает цепь контроля за движением товаров в сфере розничной торговли, поясняет глава ФНС. Зарегистрировать кассовый аппарат можно будет в электронном виде — то есть не надо будет нести его в инспекцию, будет освобождение интернет-торговли от обязательной печати чеков (формировать их можно будет только в электронном виде). У покупателя появляется возможность с помощью мобильного приложения быстро проверить чек и в случае необходимости сообщить о нарушении в службу. Изменятся отношения между налоговиками и предпринимателями. Оперативное получение информации о расчетах позволит фактически отказаться от проверок с выходом на место продаж, говорит Мишустин.

Итоги деофшоризации

По словам Михаила Мишустина, в целом деофшоризация прошла успешно, хотя амнистия капиталов, согласно закону, не носила налогового характера — ведь подлежавшие декларированию зарубежные активы российских граждан сами по себе объектом налогообложения в РФ пока не являются. Однако с 2017 года ФНС приступит к исполнению законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Вот тогда перспектива выявления бенефициарных собственников дохода, получаемого офшорными структурами, которые прямо или косвенно принадлежат российским налогоплательщикам, станет вполне реальной, уверены в налоговой службе.

До 2017 года к единому стандарту обмена налоговой информацией присоединится огромное количество стран. И если вдруг будет инициировано преследование российских граждан налоговыми органами других стран — когда они будут находить их активы, то запросы по этому стандарту будут поступать в налоговую службу РФ.

Налоговые службы разных стран обмениваются налоговой информацией уже много лет. Действуют межправительственные соглашения об избежании двойного налогообложения и взаимной помощи по налоговым вопросам. Буквально за последний год в рамках этих соглашений между ФНС и компетентными органами 58 зарубежных стран была передана информация по 15 тыс. дел, отмечает Михаил Мишустин. Кроме того, с 1 июля 2015 года в рамках Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам ФНС обменивается информацией с новыми партнерами, в том числе и с низконалоговыми юрисдикциями. В 2018 году РФ приступит к международному автоматическому обмену межстрановыми отчетами и информацией о финансовых счетах. 

При наличии у налогоплательщика контролируемых иностранных компаний до 20 марта 2017 года необходимо представить уведомление в налоговые органы независимо от того, есть у компании прибыль или нет. Кроме того, надо подготовиться к подаче налоговой декларации и иностранной финансовой отчетности, определить прибыль контролируемой иностранной компании и применимые льготы. По закону прибыль КИК включается в налоговую базу российского налогоплательщика, который ею владеет. Поэтому такой налогоплательщик должен будет задекларировать прибыль и уплатить налог.

Об оптимизацию налогов через консолидированные группы налогоплательщиков

По словам Мишустина, возникла парадоксальная ситуация, когда есть крупные предприятия, они выпускают конкурентоспособную продукцию, имеют большую прибыль, а налог на прибыль не платят, потому что входят в КГН и их прибыль перекрывается убытками других участников. "Регионы жаловались на то, что у них не было информации по предстоящим изменениям в группах, что это влияло впрямую на поступление налога на прибыль. Планирование региональных и местных бюджетов страдало от этого. Мы сделали обмен информацией более эффективным, но скажу, что, когда ограничения вступят в силу, будет проще", - отметил руководитель ФНС.

Аналитическая служба taxCOACH®. Обсудить материал...