1. Мораторий на увеличение налоговых ставок не остановил вал налоговых поправок
Новые изменения законодательства, которые затронут уплату налогов, обсудили участники конференции "Налоговые маневры-2015".
О планируемых изменениях в законодательстве о трансфертном ценообразовании рассказала Надежда Кузьмина, начальник сводно-аналитического отдела департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина. Министерство подготовило законопроект, который уже прошел общественное обсуждение. Вероятно, он будет разделен на две части и пойдет к внесению двумя блоками в части трансфертного ценообразования и части контролируемых иностранных компаний.
Так, Минфин собирается расширить понятие взаимозависимости лиц. Также планируется смотреть на наполнение организации, а не на ее правовую форму. Эта норма будет востребована в тех случаях, "когда по форме это организация, а по наполнению фонд". Также среди предложений Минфина увеличение пороговых значений в отношении трансграничных сделок до 60 млн руб. По внутрироссийским сделкам предлагается увеличить порог до 2 млрд руб.
Дмитрий Фадеев, зампред налогового совета ТПП РФ, представил новый законопроект об уплате НДС и призвал всех поучаствовать в его обсуждении. В ТПП считают, что законопроект положительно скажется на бизнесе. "Проект минфина касается определения налоговой базы и налоговых вычетов в случае получения предварительной оплаты. Он упрощает администрирование", - сообщил Фадеев. Документ предлагает изменения, которые позволят определять налоговую базу по НДС при отгрузке товаров, даже если ранее были проведены авансовые платежи. Уплата НДС при наличии авансов сегодня является одним из проблемных моментов налогообложения. Однако есть и другой законопроект, которым в налоговую базу по НДС запрещается включать суммы по сделкам, целью которых был уход от налогообложения.
2. Бизнес все чаще проигрывает административные споры
Компании стали чаще оспаривать в судах привлечение их к административной ответственности, но выигрывают реже, чем годом ранее. РБК ознакомился с судебной статистикой по рассмотрению административных дел в арбитражных судах за первые полгода 2015 года и аналогичный срок в 2014 году, предоставленной Верховным судом.
По сравнению с 2014 годом бизнес стал чаще терпеть поражения в судах в спорах с властью. В целом количество жалоб на привлечение компаний и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности выросло на 5% (35,7 тыс. дел). Но удовлетворять их стали реже: 37% жалоб вместо 44% годом ранее.
Труднее всего стало оспаривать решения Росалкогольрегулирования и органов, осуществляющих контроль в сфере окружающей среды. Жалобы на решения этих ведомств арбитражные суды начали удовлетворять в два раза реже. Уменьшилось и число выигранных дел у таможенных органов. Если в 2014 году суды признали необоснованным привлечение к административной ответственности в 43% случаях, то в текущем году судьи удовлетворили только каждую третью жалобу. При этом в целом количество таких споров с таможенниками увеличилось на 50%.
На прежнем уровне остается статистика рассмотрения споров с налоговыми органами: число жалоб на привлечение налоговым ведомством к административной ответственности выросло всего на 7%. При этом коммерсанты в судах выиграли больше половины споров (53%). Но эти показатели все равно ниже, чем в 2014 году: тогда суды удовлетворили 59% аналогичных жалоб.
При этом по штрафам превысили 10% доходов федбюджета. Компании и граждане задолжали бюджету по штрафам 1,402 трлн руб. Это дебиторская задолженность по санкциям наложенным, но не взысканным шестью службами (Росфиннадзор, ФАС, ФНС, ФССП, ФТС, Рослесхоз), а также МВД и ЦБ к 1 июля 2015 г. С начала года этот долг вырос на 248 млрд с 1,154 трлн руб. Львиная доля задолженности – у Росфиннадзора, ФНС, ФССП, ФТС и МВД. В том числе две трети – 830 млрд руб. (рост на 10,9% за полгода) – у Росфиннадзора. На конец 2014 г. 90,6% штрафов было вынесено за нарушение валютного законодательства, говорится в отчете Росфиннадзора за 2014 г., не платят выведшие имущество или прошедшие через преднамеренное банкротство фирмы-однодневки. Долги по штрафам перед ФНС за полгода выросли на 73,4% до 310 млрд руб. В 2014 г. ФНС собрала в бюджет 1,9 млрд руб. штрафов и пени, отдельно штрафы не выделяются, уточняет представитель ФНС.
3. Роструд проверит бизнес на основе риск-ориентированного подхода
По данным Роструда, риск-ориентированный подход позволяет настроить интенсивность проверок в зависимости от группы риска предприятия. Если сейчас плановые проверки проводятся на предприятиях в среднем раз в три года, то в будущем Роструд сосредоточится на работодателях из групп высокого риска.
Определены два основных вида рисков в сфере труда – это угроза жизни и здоровью работников, а также угроза нарушения их трудовых прав. Эти риски будут оцениваться трудовыми инспекциями на основе анализа таких ключевых критериев, как вероятность нарушений, тяжесть и масштабность их последствий.
Условия труда на предприятиях могут быть отнесены к четырем классам по вредности или опасности – оптимальные, допустимые, вредные и опасные. Чем выше вероятность вредного воздействия на человека на рабочем месте, тем более высокая степень опасности присваивается организации.
Кроме того, каждому виду экономической деятельности будет присвоен специальный индекс. Он рассчитывается исходя из среднего количества нарушений норм охраны труда и других существенных нарушений на одну проверку, а также количества несчастных случаев в расчете на одного занятого в отрасли. Например, на строительство и на обрабатывающие производства по итогам первого полугодия 2015 г. пришлось 40% всех смертельных случаев. Существенное количество фактов задержки зарплат и других нарушений также выявляется здесь. Поэтому предприятия этих отраслей автоматически попадают в группу высокого риска.
Индикатором несоблюдения прав работников также является уровень заработной платы. Если в организации размер оплаты труда в расчете на одного работника ниже, чем в среднем по региону или отрасли, – это сигнал о наличии высокого риска правонарушений (ФНС при проверках бизнеса также обращает на это пристальное внимание).
По итогам комплексного анализа всех этих факторов трудовая инспекция причислит организацию к одной из четырех зон риска: от «чрезвычайно высокой» до «низкой». Работодатели, оказавшиеся в наиболее рискованной зоне, попадут под пристальное внимание ведомства. Предприятия с минимальными рисками будут освобождены от плановых проверок. Но классификация по уровню риска не является неизменной. Интенсивность проверок может корректироваться на основе статистики нарушений и поступивших от работников жалоб.
На портале «Онлайнинспекция.рф» в пилотном режиме действует сервис «Электронный инспектор». На нем представлены 10 «проверочных листов», по результатам которых работодатель может определить, есть ли на его предприятии нарушения, а также получить инструкции по их устранению. В Роструде внедряется система оценки деятельности инспекций труда, основанная не на увеличении количества выявленных нарушений и объема штрафов, а на таких критериях, как сокращение числа погибших и пострадавших в результате несчастных случаев на производстве, объем выплаченной по предписаниям инспекторов заработной платы, количество заключенных по их требованиям трудовых договоров.
Аналитическая служба Центра taxCOACH. Обсудите материал с нами...
