https://www.facebook.com/tr?id=459841534369706&ev=PageView &noscript=1"/>

Налоговые споры: искусственное дробление

Искусственное дробление — создание искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика

Мы проанализировали 300 арбитражных дел по дроблению за 2017-2019 годы
по всей стране...

71% арбитражных дел
по дроблению проиграны!

Многие из дел проиграны налогоплательщиками в очень безобидных ситуациях.

Гид по обвинениям в дроблении бизнеса Центра taxCOACH®

Методологическая информация, соотношение удовлетворенных и неудовлетворенных дел, статистические данные о размерах требований и другие данные.

Скачать бесплатно

По данным нашей
аналитической службы:

В делах упоминается 30 признаков искусственного дробления бизнеса

Привлекаются бизнесы с оборотом от 100 млн. рублей в год

33 млн.рублей вменяется в среднем на одно дело по дроблению

В 39% случаев приводит к реальному банкротству налогоплательщика

Распределение дел о дроблении бизнеса по отраслям:

Услуги и ремонтно- монтажные работы

Оптовая торговля

Производство

Розничная торговля

Сдача имущества в аренду

Розничная торговая сеть

Строительство

Оптово-розничная торговля

Общепит

Аптека

Защита в суде по налоговым спорам

Имея 10-летний опыт структурирования среднего бизнеса, уверенно утверждаем: в большинстве проигранных дел по искусственному дроблению, на первый взгляд вполне безобидных, налогоплательщик просто не смог ничего противопоставить ФНС.

В делах зачастую вообще отсутствуют какие-либо внятные контраргументы со стороны бизнеса. В лучшем случае лишь пространные лирические рассуждения.

9 проверенных способов доказать деловую цель дробления в суде

Формулировка «исключительно в целях налоговой экономии»:

Если в решении налогового органа ваши действия по созданию группы компаний описаны именно с такой формулировкой, то это худшее, что вы могли сделать для своего бизнеса.

Даже если умысла вы не имели, это сильный не в вашу пользу. Ваши встречные аргументы должны быть подкреплены не только показаниями и пояснениями, но и цифрами.

Самостоятельный вид деятельности, законченный блок единого бизнес-процесса

Самостоятельный вид деятельности, законченный блок единого бизнес-процесса

Неспособность доказать налоговым органом несамостоятельность компаний группы является статистически подкрепленным основанием отмены его решений по дроблению. Если в результате построения группы компаний нарушаются принципы управления бизнес-процессами (вход, выход, владелец, время), это может являться доказательством искусственности дробления

Объяснение «общих» моментов

Объяснение «общих» моментов

Общие вспомогательные службы (юристы, бухгалтерия, IT, финансисты, логистика, HR), общие рекламные расходы, общие склады, общая логистика и т.д. и т.п. — все это может и должно иметь рациональное объяснение

Собственники и руководители

Собственники и руководители

Разный состав участников или их долей, различие зон ответственности руководителей, исторический контекст, условия корпоративных договоров вносят существенный вклад в доказывание деловых предпосылок построения группы компаний

Совместительство
внутри группы компаний

Совместительство внутри группы компаний

Совместительство сотрудников внутри группы компаний (обычно вспомогательных функций — финансовая, юридическая, бухгалтерская, кадровая и т.д.), так называемые «полставки», указывают на недостаточную самостоятельность компаний группы, но лишь косвенно

Разделение по типам клиентов

Разделение по типам клиентов

Разделение сбытовых операционных компаний для концентрации работы с определенным типом клиентов — региональная принадлежность, тендерные поставки, для конечного потребления, интернет-торговля, дилеры, работающие только по предоплате и т.д. — экономически обусловленная деловая цель.

Подкрепление организационными изменениями

Подкрепление организационными изменениями

На налоговых семинарах часто ссылаются на возможность создания рукава продаж без НДС (выделение сбытовой компании на спец.режимах для реализации товаров тем, кому «НДС не нужен»). Подобное решение должно найти отражение в организационной структуре — должно появиться подразделение продаж такой категории клиентов

История создания бизнеса

История создания бизнеса

Исторический контекст зачастую позволяет отыскать обоснование появления новых компаний в группе вне связи с налоговой экономией

Экономически обоснованное ценообразование

Экономически обоснованное ценообразование

Ценообразование может складываться из большого количества факторов, но они должны быть четко сформулированы. При этом наличие взаимозависимости между поставщиком и покупателем само по себе не всегда влияет на ценообразование — возможно этому сопутствует определенный объем отгрузок, иной срок оплаты, отсутствие дебиторской/кредиторской задолженности, длительность отношений.

Соответствие информации во вне с юридической моделью

100% гарантия внедрения

Обратное — очень плохой сигнал. Любые несоответствия между информацией во вне (сайт, статьи и т.п.) и действительной моделью должны иметь объяснение. В частности нередки случаи, когда компания прибегает к дезинформированию рынка в маркетинговых целях без нарушения российского законодательства, что само по себе налоговым правонарушением не является.

Услуги судебного представительства Центра taxCOACH — налоговые споры

Анализ решения по результатам налоговой проверки (дистанционно)

от 20 000 руб.

Представительство в суде 1 инстанции и апелляции

от 100 000 руб.

+ 3% до 15% от экономического эффекта

Представительство в кассационной инстанции

от 70 000 руб.

+ 3% до 10% от экономического эффекта

Читайте гид на основе анализа 300 арбитражных дел

Узнайте больше по теме из Гида по обвинениям в дроблении бизнеса Центра taxCOACH® на основе анализа 300 арбитражных дел 2017-2019 г.г.

Скачать бесплатно

Видео открытого бизнес-курса
«Остаться в живых»

Сопровождение налоговых проверок

В целях предупреждения незаконного привлечения к налоговой ответственности

Результаты к 2019 году

0,2%

Охват выездными проверками —
на 30% меньше, чем в 2017 году

22 млн. руб.

Средние доначисления на проверку —
на 40% больше 2017 года

количество проверок по годам

сумма доначислений

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

*на основе анализа Центром taxCOACH по ежегодным данным сайта nalog.ru

в 4 раза

сократилось количество выездных налоговых проверок

в 4,5 раза

выросли средние доначисления на одну проверку

Видео об оптимизации
и защите среднего бизнеса

Услуги Центра taxCOACH
по сопровождению налоговых проверок

Сопровождение выездной проверки

от 25 000 руб./мес.

Анализ акта проверки (дистанционно)

от 20 000 руб.

Досудебное урегулирование налогового спора

от 100 000 руб.

+ 3% до 15% от экономического эффекта

Услуги налогового адвоката

Адвокат по налоговым преступлениям

Сергей Прокопив

Заместитель Председателя Президиума Коллегии адвокатов «Свердловская областная гильдия адвокатов». Член Совета Адвокатской палаты Свердловской области. Почетный адвокат РФ

Смотреть ВСЕ СЕРИИ
Открытого бизнес-курса «Остаться в живых»

Аудит налоговой безопасности

Не имеет почти ничего общего с традиционным аудитом. Выполняется исключительно в интересах собственников предприятий. Представляет собой:

  • документальную проверку с выездом специалиста на место;
  • юридический и управленческий анализ деятельности в целом и отдельных сделок на предмет налоговых рисков с оценкой перспектив;
  • информационный аудит.
Введение
Статьи по теме
Другие серии