В первой половине 2015 года Свердловский арбитражный суд рассмотрел 201 налоговый спор, подсчитала аналитическая служба Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности - taxCOACH®. Лишь в 20% случаев (в 41 деле) суд встал на сторону налогоплательщиков и признал полностью необоснованными начисленные им суммы налогов, пеней и штрафов.
В качестве иллюстрации Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности - taxCOACH® отобрал 5 крупнейших по размеру налоговых доначислений споров, рассмотренных арбитражным судом Свердловской области с 1 января по 30 июня 2015 года.
Топ-5 крупнейших налоговых споров на Среднем Урале в этом году:
1. Налоговая служба vs ОАО "РЖД"
Предмет спора: "Российские железные дороги" оспаривают доначисление по налогу на имущество за 2013 год в 242,6 млн рублей (плюс штраф в 3 млн рублей). По мнению РЖД, в 2013 году госмонополия имела инвестиционную налоговую льготу по имуществу, на которое начислен налог (ж/д пути общего пользования).
Вердикт суда: Свердловский арбитражный суд полностью удовлетворил иск СвЖД. Однако апелляционная и кассационная инстанции, напротив, поддержали налоговиков, обязав железнодорожного перевозчика уплатить налог (суд снизил лишь размер штрафа с 48,1 млн рублей до 3 млн рублей).
2. Налоговая служба vs ОАО "Синарский трубный завод"
Предмет спора: Истец оспаривает доначисленный ему налог на землю за 2010 - 2013 годы (172,1 млн рублей), ссылаясь на "ретроспективное" применение рыночной стоимости земельного участка и существенное завышение его кадастровой стоимости в названные периоды времени.
Вердикт суда: каждый из 4-х исков завода был отклонен Свердловским арбитражным судом, а также в двух случаях апеляционным и кассационным судом (два дела в кассации еще не рассмотрены).
3. Налоговая служба vs ООО "ОУПЕН СНГ"
Предмет спора: Истец оспаривает доначисление НДС (86,2 млн рублей), пени (21,5 млн рублей) и штраф (15,1 млн рублей). По мнению ФНС, между "ОУПЕН СНГ" и его контрагентом ООО "Ресурс" "был создан формальный документооборот, направленный на получение необоснованной налоговой выгоды в виде завышения вычетов по НДС".
Вердикт суда: Свердловский арбитражный суд полностью удовлетворил иск "ОУПЕН СНГ". Однако апелляционный суд 24 июля вынес новое решение и признал требования налоговиков полностью обоснованными.
PS: Предметом судебных разбирательств также стали взаимоотношения ООО "ОУПЕН групп" с ООО "Технология" и ООО "Рекламная компания", по которым ФНС доначислила налогоплательщику 50,5 млн рублей НДС, 11,9 млн рублей пени и 10,1 млн рублей штрафа. Суды трех инстанций в 2015 году поддержали налоговиков.
4. Налоговая служба vs ООО "Компания "Транзит-Снабгаз"
Предмет спора: Истец оспаривает доначисления по налогу на прибыль, НДС, а также пени и штрафы по налогам в общем размере 45,9 млн рублей. Налоговики ссылаются на то, что истец не осуществлял реальных хозяйственных операций с контрагентом ООО "АБАКС" (был создан искусственный документооборот), в результате чего получил необоснованную налоговую выгоду.
Вердикт суда: суды первых двух инстанций подержали "Транзит-Снабгаз", признав налоговые доначисления незаконными, однако кассация 28 июля отправила дело на новое рассмотрение в Свердловский арбитражный суд.
5. Налоговая служба vs ООО "Завод радиоаппаратуры"
Предмет спора: налоговый орган доначислил екатеринбургскому "Заводу радиоаппаратуры" НДС, НДФЛ, налог на прибыль, а также пени и штрафы на сумму 38,6 млн рублей. Ключевой эпизод: истец удерживал с дохода своих сотрудников налог, однако в бюджет НДФЛ не перечислял. В рамках процесса "Завод радиоаппартуры" указывал на незаконность начисления ему НДС, а также настаивал на наличии у него смягчающих наказание обстоятельств.
Вердикт суда: Свердловский арбитражный суд, а 15 апреля и апелляционная инстанция поддержали налоговиков, отклонив иск "Завода радиоаппаратуры" в полном объеме.
Яролав Савин, руководитель Центра структурирования бизнеса и налоговой безопасности - taxCOACH®:
- "За последние 4 года количество налоговых споров в России снизилось в 2 раза (и на столько же выросли средние доначисления). Но если в 2010 году лишь 36% споров завершились в пользу налоговых органов, то сейчас налоговики одерживают верх в суде в 80 случаях из 100. А в апелляции и в кассации пересматривается меньше 2% дел.
Это связано с кратным улучшением эффективности налогового администрирования. ФНС использует свыше 20 поисково-информационных комплексов, которые в автоматическом режиме выявляют недобросовестных налогоплательщиков.
Специализированные подразделения предпроверочного анализа подняли результативность налоговых проверок в разы при одновременном росте избирательности.
Подчеркнем, что 90% споров о необоснованной налоговой выгоде связаны с взаимоотношениями бизнеса с фирмами-"однодневками" (активно применяются для оптимизации НДС). Сделать контроль за уплатой налога на добавленную стоимость на 100% эффективным должна позволить система АСК НДС-2, запущенная с 1 января 2015 года. Сведения из деклараций стекаются в единую базу данных «Big Data».
Основная зацепка - это анонимные поставщики и подрядчики. На их выявление и нацелена новая система. Поэтому сейчас мы наблюдаем резкий отток желающих пользоваться "однодневками". Но инструменты оптимизации налогов с доходов от этого никуда не делись. Правда в зависимости от отрасли - производство, строительство или IT, например - стратегия и приемы налоговой оптимизации кардинально различаются.
И еще. Перед выездной проверкой налоговая служба анализирует и имущество компании. И в первую очередь идут туда, где есть активы, поскольку «KPI» инспекции включает и доначисление, и взыскание налогов. Значит, обособление активов одновременно повышает и уровень налоговой безопасности".
