Закон о налоговой амнистии поступил в ГД. Топ-7 событий от taxCOACH® (31 марта-7 апреля)

1. Закон о налоговой амнистии поступил в ГД

Подробнее: Правительство внесло в Госдуму законопроект о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов в банках. Проект предполагает принятие отдельного закона (а не поправки в существующие), которым вводится механизм добровольного информирования физлицами о своем имуществе (включая деньги на счетах в банках) налоговых органов. На декларацию будет распространяться режим налоговой тайны, а форму декларации предлагается утверждать законом. Вводятся такие понятия, как номинальный владелец и фактический. В рамках программы добровольного декларирования фактические владельцы смогут оформить в свою собственность имущество, ранее переданное номинальным владельцам.

Лиц, которые задекларировали свое имущество, а также в ряде случаев номинальных владельцев предложено освободить от уголовной, административной и установленной НК ответственности по деяниям, связанным с приобретением этого имущества (в том числе по нарушениям валютного законодательства), совершенным до начала 2014 года. Факт передачи имущества от номинального владельца фактическому не будет приводить к возникновению налогооблагаемого дохода.

2. Госсовет 7 апреля рассматривает меры по поддержке Среднего бизнеса

Подробнее: рассматриваются предложения как губернаторов, так и ГД и предпринимательского сообщества. Есть инициативы от видных "единоросов":

• Игорь Руденский (председатель комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству) предлагает снизить до 14% с 1 июня 2015 года по 1 января 2019 года совокупный тариф страховых взносов во внебюджетные фонды для всех субъектов малого и среднего бизнеса, применяющих спецрежимы. При этом для производственных предприятий предлагается снизить взносы до 14% бессрочно. Ввести на период кризиса мораторий на взимание экологического сбора за утилизацию мусора для МСБ, производящего или импортирующего непродовольственные товары. Также предлагается в течение 5-7 лет сократить количество контрольно-надзорных органов, проверяющих МСБ, до двух проверяющих инстанций. А также закрепить в рамках патентной системы налогообложения возможность приобретения физлицами патента на реализацию продукции без одновременной регистрации в качестве ИП. 
• Губернатор Тульской области Владимир Груздев - о позиции губернаторов по поддержке среднего бизнеса: рекомендуют установить меры поддержки МСБ на федеральном уровне. Из важного: увеличение с 60 млн до 120 млн рублей размера выручки, в рамках которой бизнес сможет использовать упрощенный налоговый режим. Предложение ввести централизованно нормы по предоставлению льгот, чтобы не возникало необоснованной конкуренции между регионами. О моратории на торговые сборы: приняли решение не вносить этот пункт, потому что и «Опора России», и бизнес-омбудсмен Борис Титов подтвердили, что тот формат, который Москва предложила, выгоден предприятиям и подталкивает серый бизнес выйти из тени. К тому же уплата торгового сбора уменьшает впоследствии объем налогов, которые необходимо заплатить. Решено, что регионы не используют этот сбор до 2018 года, пока он «не отработается» на городах федерального значения. Про пункт о поддержке МСП через связи с крупным бизнесом: это не только наши предложения. Были еще поручения президента Путина правительству по этому поводу. Мы просто хотим еще раз обратить внимание на то, что эти поручения не исполнены. Госсовет - это политический орган. В нашу рабочую группу входили представители разных госкомпаний. Ни от одной не слышал, что они против. Но если цель не достигнута, кто-то должен нести ответственность. 

3. ФНС подтвердила: перевод кассовых данных в онлайн-режим эффективен при контроле бизнеса

Подробнее: эксперимент с 1 августа 2014 года по 1 февраля 2015 года проводился в четырех регионах (кроме Москвы это еще Московская и Калужская области и Татарстан). В ходе эксперимента бизнес должен был удостовериться, что такой подход ему экономически выгоден. А налоговики - проверить, насколько он технически возможен. 

Переход на онлайн-обмен кассовыми данными позволит предпринимателям экономить на каждом кассовом аппарате до 13 тыс. руб. в год, отмечают в ФНС. А экономия в масштабах всей страны может составить 32 млрд руб. Сейчас, по оценкам ФНС, бизнес ежегодно тратит на одну кассу в среднем 17 тыс. 800 руб. Переход на онлайн снизил бы расходы, так как бизнесу не пришлось бы ежегодно покупать электронную защитную ленту (ЭКЛЗ) и платить за обязательное техобслуживание кассовых аппаратов. На доработку кассового аппарата уйдет 6 тыс. руб., говорится в докладе. Еще от 1819 до 5296 руб. ежегодно будут стоить услуги дата-центров. Заплатить придется и за защиту информации и доступ каждой кассы к интернету. ФНС предлагала не сильно шифровать передачу данных, рассказывает другой федеральный чиновник, а ФСБ настаивает на максимальной защите.

Эксперты: следует говорить не столько об экономическом эффекте, сколько об административном упрощении процесса передачи данных в налоговые органы. В ходе более 50% проверок кассовых аппаратов налоговые органы «в течение последних лет стабильно» выявляют нарушения, говорится в докладе ФНС. Именно нежелание раскрыть реальную выручку стало одной из причин отказа бизнеса от участия в эксперименте, говорится в докладе. Отказом ответили 1196 компаний (28% от тех, кому предложили поучаствовать), еще 1652 не ответили на запрос (39% соответственно).

4. Благотворители смогут уменьшить базу по налогу на прибыль на 5 млн рублей

Подробнее: группа депутатов внесла в ГД законопроект об изменениях в НК в связи с принятием ФЗ "О меценатской деятельности". Среди депутатов известные артисты и культурные деятели от "Единой России". Как следует из пояснительной записки, законопроектом предлагается включить в НК нормы, стимулирующие осуществление благотворительной деятельности граждан и юрлиц. Изменения могут коснуться НДФЛ и налога на прибыль.Предлагается включить в НК норму, которая предусматривает, что организации, передавшие в налоговом периоде имущество организациям культуры и искусства, при условии раздельного учета расходов на благотворительную деятельность и иных расходов, вправе уменьшить базу по налогу на прибыль до 5 миллионов рублей в год. При этом организация - благотворитель в течение налогового периода будет исчислять и уплачивать авансовые платежи по налогу без учета льготы.

5. Первые здания в Москве стали освобождать от кадастровой оценки, резко повышающей налог на имущество

Подробнее: всего по постановлению Москва исключила 46 зданий из списка объектов недвижимости, в отношении которых налог на имущество должен исчисляться исходя из кадастровой оценки. Владельцы этих объектов будут платить налоги по ставке 2,2% от балансовой стоимости имущества. Кадастровая стоимость несопоставимо выше, чем балансовая. Большая часть зданий из этого списка – объекты культурного наследия. Часть объектов вывели из-под налогообложения по кадастровой стоимости после обращения их собственников в госинспекцию недвижимости при департаменте имущества. Из-за ухудшения экономической ситуации и снижения цен на объекты недвижимости они посчитали, что кадастровая стоимость стала выше рыночной.

6. Имущество, полученное "упрощенцем" от экс-учредителя безвозмездно, учитывается в доходах 

Подробнее:  в письме от 24.02.2015 № 03-11-06/2/9035 Минфин рассказал об учете при УСН имущества, полученного безвозмездно при прощении учредителем долга по договору беспроцентного займа в целях увеличения чистых активов, если учредитель не является акционером и участником общества на дату заключения соглашения о прощении долга. Если учредитель не является акционером и участником общества на дату заключения соглашения о прощении указанного долга, пункт 3.4 статьи 251 НК не применяется. При этом внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав (за исключением случаев, указанных в статье 251 НК). В целях УСН действуют в рассмотренном случае те же нормы. Таким образом, имущество, полученное юрлицом безвозмездно в результате прощения долга учредителем, не являющимся акционером на дату заключения соответствующего договора, учитывается в доходов при УСН.

7. Президент подписал закон об упрощении получения социальных налоговых вычетов

Подробнее: Теперь вернуть 13% суммы, потраченной на обучение или медицинские услуги, можно до окончания налогового периода, а не после, как было раньше. Налогоплательщик имеет право на получение указанных налоговых вычетов до окончания налогового периода, если подтвердит перед работодателем свое право на получение таких вычетов. Подтверждение налогоплательщик должен получить в налоговом органе по форме, утверждаемой ФНС России. Такой порядок в большинстве случаев поможет исключить необходимость заполнения налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ.

Разработка Аналитической службы Центра taxCOACH®. Обсудить...